IVA Romania 2026: aliquote 21% e 11%, soglia e dichiarazioni

L'IVA in Romania nel 2026 ha due aliquote: 21% ordinaria e 11% ridotta, in vigore dal 1° agosto 2025. La soglia di esenzione è 395.000 lei l'anno. Se hai una SRL rumena, qui trovi cosa va a quale aliquota, quando devi aprire la partita IVA, quali dichiarazioni presenti e con quali scadenze.

Le aliquote IVA in vigore a novembre 2026

In Romania l'IVA si chiama TVA. Dal 1° agosto 2025 le aliquote sono due: 21% ordinaria e 11% ridotta. Le ha introdotte la Legge 141/2025, che ha sostituito il vecchio sistema a 19%, 9% e 5%. Il testo consolidato del Codice fiscale al 25 ottobre 2026 conferma gli stessi livelli.

Il 21% vale per tutto ciò che non è esente e non è nell'elenco ridotto: consulenza, software, marketing, edilizia, commercio di beni non alimentari.

Il 9% sulle abitazioni era solo transitorio: si è applicato a certi contratti con acconto firmato entro il 1° agosto 2025 e consegne entro il 30 settembre 2026. Oggi non c'è più.

Cosa va all'11%

L'elenco è all'art. 291, comma 2, del Codice fiscale. Le voci più comuni:

• alimenti e bevande per consumo umano e animale;
• medicinali per uso umano;
• ristorazione e catering;
• alloggio in hotel e strutture simili, campeggi compresi;
• libri, giornali e riviste, anche digitali;
• acqua e fognature, prodotti e servizi agricoli;
• ingresso a musei, castelli e monumenti;
• legna da ardere, pellet ed energia termica nella stagione fredda.

Restano al 21%: alcolici, bevande analcoliche con codice NC 2202, alimenti con zucchero aggiunto di almeno 10 g per 100 g e integratori alimentari. Anche se li servi al ristorante.

Le esportazioni e le cessioni intracomunitarie non hanno un'«aliquota zero»: sono esenti con diritto di detrazione. Non addebiti IVA, ma detrai quella sugli acquisti. In fattura indichi la norma di esenzione.

La soglia di esenzione: 395.000 lei

Una SRL piccola può lavorare senza partita IVA finché il fatturato annuo resta sotto 395.000 lei (art. 310). La soglia è salita da 300.000 lei il 1° settembre 2025, con l'OG 22/2025.

Nel fatturato rientrano le vendite e le prestazioni dell'anno solare, imponibili o che lo sarebbero, più le operazioni esenti con diritto di detrazione. Non conta la vendita di beni strumentali.

Se superi la soglia, devi chiedere la registrazione IVA al più tardi il giorno del superamento. L'IVA si applica dalla transazione che ti porta oltre la soglia. Se tardi, l'ANAF ti registra d'ufficio da quella data e ti chiede l'IVA che avresti dovuto addebitare, meno quella che avresti potuto detrarre.

Puoi anche registrarti volontariamente. Conviene se vendi soprattutto ad aziende soggette a IVA, che la detraggono comunque. Il conto fallo con il tuo commercialista.

Aprire la partita IVA rumena (art. 316)

La registrazione IVA si chiede prima delle prime operazioni se stimi un fatturato sopra soglia o se scegli il regime IVA. Se la chiedi insieme alla costituzione della società, vale dalla data di iscrizione nel registro delle imprese.

Se stai ancora aprendo la società, la guida Start4 su come aprire una società in Romania mostra dove entra questa scelta nella pratica.

Attenzione a un caso tipico per chi gestisce la SRL dall'estero. Se non hai la partita IVA ordinaria ma compri servizi da un fornitore di un altro paese UE, ti serve un codice speciale ai sensi dell'art. 317, da chiedere prima. Basta un abbonamento software europeo per farlo scattare. Lo stesso vale per acquisti intracomunitari di beni oltre 10.000 euro l'anno.

Periodo d'imposta: mensile o trimestrale

La regola è il mese. Passi al trimestre se l'anno prima il fatturato non ha superato l'equivalente di 100.000 euro e non hai fatto acquisti intracomunitari di beni (art. 322).

Se resti trimestrale, entro il 25 gennaio presenti una dichiarazione con il fatturato dell'anno precedente. Basta un acquisto intracomunitario di beni imponibile per passare al mensile, per l'anno in corso e per quello successivo.

Le dichiarazioni: D300, D394, D390

D300, la liquidazione IVA. Si presenta entro il 25 del mese successivo al periodo (art. 323), e nello stesso termine si paga. Per ottobre 2026 la scadenza è il 25 novembre 2026. Gli errori si correggono in una dichiarazione successiva.

D394, la dichiarazione informativa. Elenca acquisti e vendite nazionali per controparte, con la stessa periodicità della D300. Il calendario ANAF 2026 la fissa al 30 del mese successivo.

D390 VIES, il riepilogo intracomunitario. È mensile, entro il 25 del mese successivo, e comprende cessioni e acquisti di beni e servizi con aziende di altri paesi UE (art. 325).

IVA per cassa: soglia 5.000.000 lei

Il regime esiste ancora ed è facoltativo: versi l'IVA quando incassi, non quando emetti la fattura. La soglia è 5.000.000 lei dal 1° marzo al 31 dicembre 2026 e 5.500.000 lei dal 1° gennaio 2027 (art. 282, modificato dall'OUG 8/2026).

Serve essere registrati IVA con sede in Romania e non aver superato la soglia l'anno precedente. La notifica va presentata entro il 20 del mese prima del periodo da cui parti, e resti nel regime almeno fino a fine anno.

In fattura scrivi «TVA la încasare». In cambio, detrai l'IVA sugli acquisti solo dopo aver pagato il fornitore. Il regime non si applica a inversione contabile, operazioni esenti e cessioni a parti correlate.

Clienti e fornitori UE, e un riepilogo

Le cessioni intracomunitarie di beni a un'impresa con partita IVA valida in un altro paese UE sono esenti; la fattura va emessa entro il 15 del mese successivo. I servizi B2B a clienti UE sono di norma tassati nel paese del cliente con inversione contabile: in fattura scrivi «taxare inversă». Verifica sempre la partita IVA del cliente su VIES.

Contar include la verifica VIES e gestisce le aliquote del 21% e dell'11%, le operazioni esenti (0%) e l'inversione contabile per i clienti B2B UE.

Questa guida descrive le regole generali. Per la tua SRL verifica con il tuo commercialista.

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